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美國(guó)稅務(wù)情況介紹
發(fā)布時(shí)間：2015-07-30 16:41

      每到報(bào)稅季節(jié) ,對(duì)于許多華人移民而言 ,面對(duì)復(fù)雜的規(guī)定 、資料與稅表 ,無(wú)疑是一門不輕松的 任務(wù),簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),個(gè)人應(yīng)申報(bào)過(guò)去一個(gè)年度內(nèi)的聯(lián)邦個(gè)人所得稅 ,以及居住所在州的州稅 ,截止日 期為每年的 4.15 當(dāng)日,而企業(yè)則應(yīng)申報(bào)商業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅 。在報(bào)稅時(shí)究竟什么人該報(bào)稅?如何報(bào)稅? 記者走訪華人社區(qū)中多位專業(yè)與杰出的執(zhí)照會(huì)計(jì)師 ,歸納多項(xiàng)報(bào)稅時(shí)的入門方式與注意事項(xiàng) ,供來(lái) 自其他地區(qū)的移民及第一次報(bào)稅的民眾參考。 

      報(bào)稅身份美國(guó)國(guó)稅局( IRS)與移民局對(duì)于報(bào)稅者的身份問(wèn)題有著很不相同的界定方式。在國(guó)稅局所謂報(bào)稅人身份中的居民(resident)和非居民 (nonresident),與移民局所說(shuō)的有居留權(quán)的移 民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)并不相同。對(duì)移民局而言,凡持 F、J、M、Q、H、L 簽證的 外籍人士,都屬非移民,但就國(guó)稅局來(lái)說(shuō),符合報(bào)稅資格的人越多越好 ,因此國(guó)稅局所界定的報(bào)稅 身份,只有符合下列數(shù)種條件者 ,才被認(rèn)定為非居民的身份 ,凡是持有 F、J、M 簽證的留學(xué)生來(lái)美時(shí)間未超過(guò)五年者、或持 J 及 Q 簽證的訪問(wèn)或交換學(xué)者來(lái)美時(shí)間未超過(guò)二年者 、或是持其他非移民 簽證來(lái)美且去年一年在美國(guó)居留的時(shí)間未超過(guò) 183天者,這些人可以非居民身份申報(bào)稅務(wù),而持有 B 簽證來(lái)美之人按規(guī)定不得工作,因此也無(wú)報(bào)稅的問(wèn)題存在。
     雖然非居民身份仍有報(bào)稅的義務(wù),但 其申報(bào)程序及內(nèi)容仍與被界定為居民身份者不同: 

1、非居民得自美國(guó)以外地區(qū)或國(guó)家的獎(jiǎng)學(xué)金及收入都不必申報(bào),但是如果由學(xué)校提供的獎(jiǎng)學(xué) 金(非學(xué)費(fèi)減免的部份 )則一般要繳 14 的稅,校方通常會(huì)先行扣繳。經(jīng)過(guò)申請(qǐng)退稅后,合于退稅標(biāo) 準(zhǔn)的部份,則可領(lǐng)回。 

2、銀行的利息免稅 (在開(kāi)戶時(shí)一定要先填寫(xiě)一張 W-8 表格,說(shuō)明自己是非居民的免稅身份 ), 但是如果是購(gòu)買美國(guó)政府債券或股票所得的利息收入則必須繳稅。 

3、非居民只能個(gè)別申報(bào)稅務(wù),即使與配偶兩人都是非居民身份,也不得聯(lián)合申報(bào)。有家眷的 留學(xué)生也不能將配偶和子女列入扶養(yǎng)寬減額 (dependency exemption) ,因此只能享有個(gè)人寬減額 (personal exemption)。 

4、非居民報(bào)稅無(wú)基本減免額 (standard deduction)。在報(bào)稅身份的議題方面,過(guò)去民眾多有移民局與國(guó)稅局系統(tǒng)各自獨(dú)立 、資料不會(huì)整合的觀念 ,但從現(xiàn)在開(kāi)始 ,雙邊資料已有開(kāi)始接軌的趨勢(shì),不過(guò)他認(rèn)為沒(méi)有合法移民身份卻在國(guó)稅局有報(bào)稅紀(jì)錄的人也不用太擔(dān)心 ,基于這種政策與立場(chǎng) 的矛盾,未來(lái)移民局不一定有權(quán)力去憑藉國(guó)稅局的資料逮捕非法移民 。美國(guó)法律規(guī)定報(bào)稅人必須有 社會(huì)安全號(hào)碼 ,而沒(méi)有社安號(hào)碼而有繳稅需求的人 ,則必須向國(guó)稅局申請(qǐng)一組名為 “個(gè)人報(bào)稅識(shí)別 號(hào)碼”的稅號(hào),才能進(jìn)行報(bào)稅事宜 。而過(guò)去沒(méi)有社安號(hào)碼的非法移民 ,也常常透過(guò)向國(guó)稅局申請(qǐng)稅 號(hào)的途徑,取得一組同樣是九碼的號(hào)碼。目前主持聯(lián)合會(huì)計(jì)事務(wù)所、開(kāi)業(yè)已近 30 年的魏十洲會(huì)計(jì)師指出,由于這組以九開(kāi)頭的數(shù)字常有被當(dāng)作社安號(hào)碼而濫用的紀(jì)錄 ,因此國(guó)稅局發(fā)放稅號(hào)目前已 采取日益嚴(yán)格的措施 。
    1040 表是美國(guó)個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表,這份表格是報(bào)稅人每年都會(huì)用到的基本表格 , 如果報(bào)稅人的退稅情況并不復(fù)雜,可以選擇使用 1040A 或 1040EZ 表這兩種美國(guó)個(gè)人收入聯(lián)邦稅申 報(bào)表的簡(jiǎn)化表。納稅人如果不用分們別類填寫(xiě),或者自己經(jīng)商以及可繳稅的收入在五萬(wàn)元以下 ,可 使用該表。1040EZ 表是申報(bào)個(gè)人收入最簡(jiǎn)化的稅表。納稅人如果沒(méi)有減扣稅額、不需要調(diào)整總收入、 只有純工資收入、利息或者只有失業(yè)金收入、且沒(méi)有附屬家眷者就可選擇該表。 1040A 包含了幾樣 1040EZ 表中沒(méi)有的項(xiàng)目 ,若報(bào)稅人想采用分項(xiàng)扣除法 、申報(bào)多項(xiàng)投資收入和其他收入時(shí) ,則必須采 用 1040 常規(guī)稅表。如報(bào)稅者選擇以傳統(tǒng)的手寫(xiě)填表方式來(lái)報(bào)稅的話 ,國(guó)稅局(IRS)一般建議采用較 簡(jiǎn)單的報(bào)稅表,將出錯(cuò)率降到最低越小,不僅節(jié)省時(shí)間,還可加快 IRS 對(duì)稅表的處理時(shí)間,使報(bào)稅 人更早獲得退稅。具體來(lái)說(shuō),三種申報(bào)表格的適用范圍分別為 ,1040EZ 簡(jiǎn)表適用于去年需課稅收入 低于$50,000、報(bào)稅身份是單身或夫婦合報(bào) 、年齡在 65 歲以下、沒(méi)有贍養(yǎng)人、利息收入不超過(guò)$1,500 者。而 1040A 表適用于去年需課稅收入低于 $50,000、有投資增值分配(Capital gain distributions) 但沒(méi)有其他的資本增長(zhǎng)或損失、可申報(bào)的抵稅優(yōu)惠僅包括以下幾項(xiàng) --兒童抵稅額 (credits for child tax),教育費(fèi)抵稅額 (education),EIC 減稅優(yōu)惠額 ,兒童及家屬照顧費(fèi)抵稅額 (child and dependent care expenses) ,領(lǐng)養(yǎng)及退休儲(chǔ)蓄存款抵稅 (adoption and retirement savings contributions)、扣稅額僅包括 IRA 帳戶存款,學(xué)生貸款利息 (student loan interest),教育者 開(kāi)支(educator expenses)或高等教育學(xué)費(fèi)(higher education tuition and fees)、以及不采用分 項(xiàng)扣除法報(bào)稅者。至于常規(guī)的 1040 個(gè)人所得稅表則適用于去年課稅收入超過(guò)五萬(wàn)元 $50,000、可自 由采取分項(xiàng)扣除法(Itemized deductions)或標(biāo)準(zhǔn)扣除額(StandardDeduction)、自雇業(yè)者申報(bào)收入 所得、需申報(bào)出售地產(chǎn)的收入所得、此外 1040 常規(guī)表可以申報(bào)所有類別的收入、扣除額及減稅優(yōu) 惠項(xiàng)目。選擇最適用的稅表通常能為報(bào)稅人省錢省力。

報(bào)稅步驟
1、索取表格:報(bào)稅時(shí)首先要索取稅務(wù)表格如 1040 表、表格說(shuō)明書(shū)、報(bào)稅手冊(cè)、需課 稅和免課稅收入、聯(lián)邦所得稅須知等相關(guān)資料。報(bào)稅民眾可經(jīng)由學(xué)校圖書(shū)館或當(dāng)?shù)毓矆D書(shū)館 、國(guó)稅局各地辦公室、或自國(guó)稅局網(wǎng)站下載等途徑索取需 要的表格與資料,此外也建議報(bào)稅人多加搜集資訊,親身了解每年相關(guān)稅法的改變與不同的規(guī)定 。 

2,逐項(xiàng)填寫(xiě): 索取表格并且搜集與自身相關(guān)的資料后,就要開(kāi)始逐項(xiàng)填寫(xiě)。稅表主要的項(xiàng)目有個(gè)人資料部分,包含姓名、地址、社會(huì)安全號(hào)碼或稅號(hào)、婚姻狀況、國(guó)籍等,收入所得部份 ,個(gè) 人寬減額部份,分項(xiàng)扣除額部份。每一個(gè)項(xiàng)目在說(shuō)書(shū)上都會(huì)詳細(xì)解釋,最好逐條研讀后再填入 。表 格的最后一項(xiàng)就是查閱稅表上的稅率并比對(duì)自己核算出的金額 ,如此便能得知自己應(yīng)該要被繳稅或者退稅了。
3,核對(duì)與存底:稅表的附頁(yè)還有一項(xiàng)是有關(guān)填表人在居留方面的資料,例如預(yù)定居留時(shí)間、

或有無(wú)國(guó)外收入來(lái)源等等,對(duì)于與自己無(wú)關(guān)的問(wèn)題,可以寫(xiě)上 N/A (Not Applicable),填完這一項(xiàng), 就算是完成了填表步驟 ;當(dāng)然,最重要的工作就是將所有的相關(guān)文件都檢查過(guò) ,一一附上,免得又 增加以后補(bǔ)寄的麻煩 。最后提醒報(bào)稅民眾 ,可將所有表格文件影印一份自己保存 ,以備將來(lái)參考或 者國(guó)稅局有任何疑問(wèn)時(shí)查詢備用。 

4,截止時(shí)期:報(bào)稅的最后期限是 4/15,通常會(huì)計(jì)師都會(huì)建議報(bào)稅人盡早寄出,便可以早日收 到退稅支票,如無(wú)法在四月十五日前完成報(bào)稅 ,可以利用 4868 表在 4/15 之前延長(zhǎng)四個(gè)月的報(bào)稅期 限。至于沒(méi)有任何收入的報(bào)稅人,其 1040 稅表及資料卡,只要在 6/15 以前寄出即可。如何選擇好 的會(huì)計(jì)師根據(jù)上述的報(bào)稅資訊 ,相信許多人對(duì)于繁瑣的報(bào)稅過(guò)程已有進(jìn)一步的了解 ,自行辦理報(bào)稅 事宜也非難事,不過(guò)也有不少人希望仰賴專業(yè)的會(huì)計(jì)師,提供正確迅速的報(bào)稅服務(wù)。 

究竟如何選擇一位專業(yè)可靠又值得信賴的會(huì)計(jì)師,走訪華人社區(qū)中多位杰出的執(zhí)照會(huì)計(jì)師 ,提供正苦于不知如何著手的民眾一些思考的方向。 

1,資格:是否擁有美國(guó)會(huì)計(jì)師執(zhí)照,是否加入標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的美國(guó)會(huì)計(jì)師工會(huì) AICPA 等各種資格 可作為檢驗(yàn)會(huì)計(jì)師專業(yè)程度的初步條件 ,由于稅務(wù)是一門相當(dāng)復(fù)雜又與民眾切身相關(guān)的領(lǐng)域 ,譬如 今年稅法就有上千的條款遭到變動(dòng),因此一定要選擇專業(yè)程度強(qiáng)、與主流社會(huì)緊密聯(lián)系的會(huì)計(jì)師 , 也許費(fèi)用比一般報(bào)稅中心高,但其專業(yè)知識(shí)以及付出的用心能爲(wèi)報(bào)稅人日后節(jié)省更多的稅款。 

2,口碑:由于美國(guó)并未形成會(huì)計(jì)師的評(píng)監(jiān)制度 ,因此一位會(huì)計(jì)師是否專業(yè) 、可靠、經(jīng)驗(yàn)足夠、 了解個(gè)人或企業(yè)需求等 ,則需依據(jù)他過(guò)去的口碑與評(píng)價(jià) ,經(jīng)過(guò)朋友的見(jiàn)證和親身體驗(yàn)后所推薦的對(duì) 象,不妨優(yōu)先考慮。 

3,售后服務(wù): 根據(jù)資格與口碑的篩選,在接觸了一位能夠與您交流溝通、可靠耐心有經(jīng)驗(yàn)的 會(huì)計(jì)師后,記得詢問(wèn)他所能提供的售后服務(wù)和內(nèi)容 ,是否另外收費(fèi)或是簽字負(fù)責(zé)等都是詢問(wèn)的重點(diǎn) , 有些報(bào)稅公司在報(bào)稅季節(jié)過(guò)后立刻就消失不見(jiàn)的情況 ,則是更須注意的問(wèn)題。會(huì)計(jì)師提供的是一種 服務(wù)而非商品,因此建議在價(jià)格之外,品質(zhì)以及能為報(bào)稅者帶來(lái)的效益才是首要考慮的方向 。報(bào)稅 新途徑 -電子報(bào)稅作為個(gè)人、家庭、個(gè)人自營(yíng)公司、或以個(gè)人組成的有限責(zé)任公司選擇以合伙人形 式報(bào)稅者,不妨試一試上網(wǎng)報(bào)稅,相信能幫助報(bào)稅者輕而易舉地填好稅表,達(dá)到省時(shí)省力的目標(biāo) 。 S 類或 C 類公司則不適用使用電子報(bào)稅服務(wù)。有意嘗試電子報(bào)稅的報(bào)稅者,可到國(guó)稅局提供的報(bào)稅 公司的網(wǎng)站上任意選擇一個(gè)報(bào)稅公司 ,即可享受免費(fèi)報(bào)稅服務(wù) ,值得提醒的是 ,這些免費(fèi)報(bào)稅網(wǎng)站 僅僅提供個(gè)人申報(bào)聯(lián)邦所得稅服務(wù) ,州稅的申報(bào)則不含于此服務(wù)之內(nèi) 。第一次使用上網(wǎng)報(bào)稅服務(wù)需 要注冊(cè)一個(gè)新的帳號(hào)和密碼 ,以后報(bào)稅人就可以隨時(shí)隨地登入這個(gè)帳戶來(lái)填寫(xiě)稅表 ,申報(bào)當(dāng)年的收 入所得稅。電子報(bào)稅在使用上的好處是報(bào)稅者可以從任何一臺(tái)電腦上隨時(shí)處理自己的報(bào)稅資料 ,也可以繼續(xù)上次沒(méi)有完成的部份 ,還可以從別的軟件導(dǎo)入您的資料 。在方便之余,國(guó)稅局還可以立即 提供電子收據(jù),讓報(bào)稅者平均在 10-16 天內(nèi)就可以收到退稅金額,比起郵寄退款大所需的 6-10 周快速許多。除了簡(jiǎn)單省時(shí)外,網(wǎng)上報(bào)稅最大的好處是避免報(bào)稅錯(cuò)誤 。電子報(bào)稅可以大大減少國(guó)稅局 雇員以及報(bào)稅人本人因?yàn)槭止ぽ斎攵傅臄?shù)字輸入錯(cuò)誤或計(jì)算錯(cuò)誤 ,根據(jù)調(diào)查顯示,電子報(bào)稅只有 1 的錯(cuò)誤率,較傳統(tǒng)的紙上報(bào)稅 20 的錯(cuò)誤率減低許多。目前如果無(wú)意填錯(cuò)一個(gè)數(shù)字 ,被國(guó)稅局發(fā)現(xiàn), 還要課以罰款,為避免這些人為的疏失,網(wǎng)路可作為值得考慮的報(bào)稅途徑。