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美國(guó)個(gè)人報(bào)稅介紹
發(fā)布時(shí)間：2018-07-11 15:03

美國(guó)政府的財(cái)政收入,絕大部分來自稅收,其中個(gè)人所得稅占得比例最大。個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國(guó)一致,但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅,如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、德克薩斯和華盛頓等州 。有些州雖有州稅,但只限股息和利息收入,如新罕布什爾和田納西等州。此外,每個(gè)人還需繳社會(huì)安全稅。 

美國(guó)聯(lián)邦政府的稅收機(jī)構(gòu)是國(guó)稅局(IRS)。這是最令美國(guó)人聞之色變的機(jī)構(gòu)。每年繳稅的最后期限,為4月15日午夜12點(diǎn),晚交或少交都將面臨罰款,甚至觸犯法律。美國(guó)財(cái)政部稅務(wù)署每年都會(huì)隨機(jī)抽查一定數(shù)量的稅表,非法逃稅漏稅一旦被查出,除要繳納數(shù)倍的巨額罰款外,還可能被判刑入獄。對(duì)想申請(qǐng)?jiān)诿烙谰镁恿舻耐鈬?guó)人而言,報(bào)稅歷史也是移民局必然要詢問的一個(gè)重要內(nèi) 容。 

留學(xué)生一般收入微薄,但仍有可能被緝查,曾經(jīng)有漏報(bào)實(shí)習(xí)收入兩千元而被通緝的例子。所以,留學(xué)生一定要遵守美國(guó)的法律,需繳稅時(shí)就繳稅,千萬不可掉以輕心,更莫以稅小而不報(bào),否則很可能會(huì)給自己帶來麻煩。近年來,國(guó)稅局已高度電腦化,雇主或獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)給機(jī)構(gòu)的申報(bào)結(jié)果,如與你自己的申報(bào)不符,很容易被對(duì)比查出。而且,不論是否美國(guó)公民,也不論收入是否合法,均不得逃稅漏稅。 

對(duì)外國(guó)人的報(bào)稅身份,國(guó)稅局與移民局規(guī)定不同,不是以有無居留權(quán)為標(biāo)準(zhǔn),而是按居住外國(guó) 人(Resident Alien)和非居住外國(guó)人(Non-Resident Alien)加以區(qū)別,填稅表前一定要先弄 清楚自己屬于哪一種 。居住外國(guó)人和非居住外國(guó)人的主要區(qū)別,系以申報(bào)人在美實(shí)際居留時(shí)間為準(zhǔn) 。 一般而言,持F簽證的留學(xué)生來美超過5年者;持J簽證的訪問學(xué)者來美2年以上者;持M簽證合乎上述任何一項(xiàng)者,均屬居住外國(guó)人身份。

在報(bào)稅上,非居住外國(guó)人報(bào)稅比居住外國(guó)人有一些優(yōu)惠 。 第一,來自美國(guó)以外的獎(jiǎng)學(xué)金和收入不必申報(bào);第二,銀行存款利息可免稅,但開戶時(shí)應(yīng)填寫W-8表,說明自己的非居住外國(guó)人身份;第三,不須繳納社會(huì)安全稅。 

以非居住外國(guó)人身份報(bào)稅,需要填寫兩項(xiàng)表格:一個(gè)是1040NR稅表;一個(gè)是個(gè)人資料表,要填姓名、國(guó)籍、住址、護(hù)照號(hào)碼、來美時(shí)間、預(yù)定居留時(shí)間、社會(huì)安全號(hào)碼、簽證種類與號(hào)碼,以及所在學(xué)校、系別和指導(dǎo)教授的姓名 、地址與電話等資料 。要指出的是,非居住外國(guó)人僅能申報(bào)自 己一人的稅務(wù),配偶與子女不得一起申報(bào)。這也就是說,1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收 入,且兩人均為非居住外國(guó)人身份,則每人都需填報(bào)一份1040NR表。如有一人滿足居住外國(guó)人的 條件,全家或可按居住外國(guó)人身份報(bào)稅,但失去某些報(bào)稅優(yōu)惠。較好的辦法是,滿足居住外國(guó)人條 件的非學(xué)生配偶與子女合填無優(yōu)惠的1040或1040A表,學(xué)生自己則填可享受優(yōu)惠的1040NR表。當(dāng)然,到底如何填報(bào),還應(yīng)根據(jù)收入情況選擇,以達(dá)合法少交稅的目的。 

若被國(guó)稅局定義為居住外國(guó)人身份,則所有收入均須申報(bào),還得繳社會(huì)安全稅 。以居住外國(guó)人身份報(bào)稅有三種稅表可選,但不必填寫個(gè)人資料。第一種為1040EZ稅表。該表最為簡(jiǎn)單,但申報(bào)者必須是未婚,只申請(qǐng)個(gè)人寬減額,綜合收入低于五萬美元,來源僅為薪金和獎(jiǎng)學(xué)金以及少于四百美元的銀行或其他投資所得利息,填此種稅表只能獲得標(biāo)準(zhǔn)扣除額。第二種是1040A稅表。它與1040EZ表的不同,在于已婚或有撫養(yǎng)子女者,可申請(qǐng)撫養(yǎng)人的寬減額。第三種是1040稅表。該表項(xiàng)目繁多,但扣除額項(xiàng)目也多。

每年1月底前,收入來源各單位將會(huì)寄給你薪資所得憑單,即W-2表,上面記錄有收入總額以 及被扣除的個(gè)人所得稅額和社會(huì)福利稅額。領(lǐng)全額獎(jiǎng)學(xué)金的人,則會(huì)收到另一種形式的扣繳憑單,即1042S表。在銀行有存款的人,還會(huì)收到利息收入單,即1099INT表,上面列有所獲利息及預(yù)扣金額。開戶時(shí)如填寫W-8表,聲明自己的非居住外國(guó)身份者,銀行則免除預(yù)扣所得稅。 

美國(guó)政府與許多國(guó)家簽有免稅條約,對(duì)在美國(guó)的外國(guó)人有不同的免稅條款 。有關(guān)中國(guó)公民的免稅條約,主要有三項(xiàng):一是在美居住一年之內(nèi)不超過一百八十三天者,所有收入免稅;二是訪問學(xué) 者與交換學(xué)者的收入可免稅三年;三是獎(jiǎng)學(xué)金和用以維持學(xué)習(xí) 、研究與實(shí)習(xí)的國(guó)外收入 。在美國(guó)的個(gè)人服務(wù)收入頭五千元免稅。不過,要注意各學(xué)校對(duì)教學(xué)助理和研究助理的收入規(guī)定有所不同 。有些學(xué)校把其看成獎(jiǎng)學(xué)金,有些學(xué)校把其看作個(gè)人服務(wù)收入 。如學(xué)校寄給你的是W-2表,就是將其作為個(gè)人服務(wù)收入;如是1024S表,則是將其看成獎(jiǎng)學(xué)金。還要指出的是,如以居住外國(guó)人身份報(bào)稅,將無法享受免稅條約的優(yōu)惠。 

各種報(bào)稅的表格,年初即可在學(xué)校圖書館、外籍學(xué)生辦公室等處免費(fèi)獲得,各地郵局、 銀行、 公共圖書館等處也可免費(fèi)得到。此外,還可打電話向國(guó)稅局索取,號(hào)碼是1-800-TAX-FORM。該號(hào)碼 也提供各種報(bào)稅說明的小冊(cè)子 。經(jīng)驗(yàn)上,最好能早點(diǎn)取得稅表,以免因稅表缺貨而延誤了報(bào)稅期限 。 同時(shí),國(guó)稅局還稅務(wù)咨詢服務(wù)電話專線,號(hào)碼是1-800-829-1040。當(dāng)打電話向國(guó)稅局咨詢時(shí),國(guó)稅 局有義務(wù)為你解答問題,而且你也無需透露自己的姓名、電話、地址等資訊。在國(guó)稅局介紹各種報(bào) 稅要點(diǎn)的小冊(cè)子中,有兩本對(duì)外國(guó)人最有用,一本是《外國(guó)人報(bào)稅指南》( Publication 519)、 一本是《美國(guó)稅收條約 》(Publication 901)。索要以上兩種小冊(cè)子,打以上兩個(gè)免費(fèi)電話均可 。 

該繳多少稅計(jì)算起來并不復(fù)雜,通常是將納稅人一年的總收入,減去各種不需繳稅的收入,剩 下的部分就是需要繳稅的收入 。納稅率為一個(gè)階梯函數(shù),隨需繳稅收入的增加而增加,從零到百分 之三十。國(guó)稅局印有納稅表,根據(jù)需要繳稅的收入可在表中直接查出要繳多少稅 。不過,國(guó)稅局每 年對(duì)各種免稅收入和納稅率都略有修改,填表時(shí)要以當(dāng)年的規(guī)定為準(zhǔn)。 

所以到底繳稅多少,不是由個(gè)人的全年總收入決定,而是由需要繳稅的收入決定 。報(bào)稅的技巧 就在于利用國(guó)稅局的各種規(guī)定,找出最適合自己的填報(bào)法,以使各種不需繳稅的收入最大,這樣就 可少繳不少稅款。在美國(guó),有許多書籍專門介紹合法少繳稅的方法 。有興趣的讀者,不妨閱讀一下,掌握?qǐng)?bào)稅的技巧。此外,還有專門的報(bào)稅公司,為不愿費(fèi)神填表的納稅人服務(wù)。一般而言,這些報(bào) 稅公司都知道如何少繳稅 。大略上,常用的少繳稅方法有:把存款存入免稅的共同 基金帳戶,利息 可免稅;房地產(chǎn)貸款利息亦可免稅;普通退休基金則可推遲繳稅。此外,逐項(xiàng)減免條款(Itemised Deduction)也有許多學(xué)問可做,不少開銷都可列入其中,如慈善捐款、意外事故、被盜損失、旅 行花費(fèi)等等。甚至雇自己子女作家務(wù),付給他們的工資,也可減少你需要納稅的收入?？傊?誠(chéng)實(shí) 申報(bào)固然是你的義務(wù),但在合法范圍內(nèi),節(jié)稅和 避稅也是你應(yīng)享有的權(quán)益。

報(bào)稅時(shí),應(yīng)仔細(xì)閱讀稅表及有關(guān)規(guī)定。填好稅表后,要仔細(xì)核對(duì)是否有誤,并附上相關(guān)資料,以免日后補(bǔ)寄。最后,務(wù)必將一切表格及所附文件一一復(fù)印,并妥善保存至少五年,以防國(guó)稅局緝 查。報(bào)稅程序,應(yīng)是先填報(bào)聯(lián)邦稅表,得出需繳稅收入后,再據(jù)此填報(bào)州稅表。一切都填好之后,應(yīng)于日四月十五日前寄出,無任何收入的則可在六月十五日前寄出 。原則上,越早申報(bào)越好,早申 報(bào)可早退稅,遲申報(bào)則被罰款。